הדפסה|
הפקדות סוף שנה לקופ"ג/ קרן פנסיה ולקרן השתלמות מדברים בגובה העיניים – פנסיה ביטוח ופיננסים | ||||||||||||||||
|
כבכול סוף שנה אזרחית תוהים אנשים רבים כיצד ניתן לנצל את הטבות המס באמצעות הפקדות סוף שנה לקופ"ג, קרן פנסיה או קרן השתלמות. מאמר זה נועד להסביר על ההטבות והוא מציע טבלה פשוטה המסכמת את הנושא. הטבות המס משתנות בין שכירים, עצמאים ובין בעלי שליטה ולכן חשוב להיות ערים להבדלים ולתקרות ההפקדה הנקבעות ומשתנות מדי שנה. המדינה מעודדת את הציבור באמצעות הטבות מס לחסוך ולהשקיע בקרנות פנסיה, קופות גמל וקרנות השתלמות הנחשבות לחיסכון לטווח ארוך. מושגי יסוד כדי להבין כיצד מחשבים את הטבות המס יש להכיר את מושגי היסוד הבאים:
ניכוי- הטבת מס אשר מקטינה את ההכנסה החייבת במס (בהתאם לשיעור המס השולי).
זיכוי- הטבת מס אשר מפחיתה את המס לתשלום.
הכנסה מזכה- ההכנסה השנתית המירבית בעדה ניתנות הטבות במס הכנסה.
סעיף 45- תקנת מס הכנסה המגדירה את הטבות המס הניתנות עבור הפקדה לקופת גמל לעצמאים ולשכירים. ההפקדה מקטינה את סכום התשלום למס בגובה של 25% - 35% ). עמית מוטב- אדם שהופקדו עבור כספים לתוכנית קצבה בסכום השווה ל 16% מהשכר הממוצע במשק, כלומר הפקדה שנתית של 16,548 ₪ .
קופת גמל- חיסכון לטווח בינוני או ארוך ( קרן השתלמות, קופ"ג לא משלמת, קופ"ג משלמת ).
קרן פנסיה- חיסכון לטווח ארוך כאשר אדם המגיע לגיל פרישה מקבל קצבה חודשית.
קרן השתלמות – תוכנית חיסכון לטווח בינוני ( 6 שנים ) המקנה למפקיד אפשרות למשיכת הכספים בצורה הונית.
המדינה מעודדת לחסוך לפנסיה המדינה מעודדת שכירים, עצמאים ושכירים בעלי שליטה לחסוך לפנסיה. כדי לעודד את הציבור לחסוך באפיקי החיסכון לטווח ארוך המדינה מעניקה הטבות מס שונות המשתנות בין עצמאים, שכירים ובעלי שליטה ומומלץ להתייעץ עם יועץ מס כדי לחשב את ההטבות ולהבין אלו סכומים כדאי להפריש לפני תום שנת המס 2012. השכיר נהנה מתשלום מס מופחת מכיוון שחישוב המס נעשה על סמך המשכורת שלו בהפחתת ההפרשות. בעל שליטה נהנה ממשכורת מרבית כאשר ההפרשה לטובת קרן פנסיה או קרן השתלמות פטורה ממס. שכיר נהנה מהפקדה משותפת עם המעביד לקרן השתלמות בעוד עצמאי יכול להפריש עד 7% ממשכורתו השנתית וליהנות מ- 4.5% מהכנסתו כהוצאה מוכרת. דוגמא עבור הפקדה של עצמאי לקרן השתלמות לשנת 2012 עצמאי יכול ליהנות מהטבת מס עבור הפקדה בקרן השתלמות. גובה ההפקדה המומלצת הינה 7% מהכנסתו השנתית. תקרת ההכנסה עבור עצמאי עומדת נכון לשת 2012 על 255,000 ש"ח. תקרת ההפקדה השנתית הינה 17,850 ₪ . עבור 2.5% לא נהנה העמית מהטבת מס ורק עבור 4.5% הנוספים נהנה העצמאי מניכוי הנחשב להוצאה מוכרת. לדוגמא, נניח שהכנסתו השנתית של העצמאי עומדת על 100,000 ש"ח, הוא זכאי להפקיד 7% X 100,000= 7,000 ש"ח כאשר רק מ- 4,500 ש"ח הוא זכאי לניכוי בתור הוצאה מוכרת.
| ||||||||||||||||